Guia Global de Impostos: Austrália O Guia Global de Impostos explica a tributação de prêmios de ações em 40 países: opções de ações, ações restritas, unidades de ações restritas, ações de desempenho, direitos de valorização de ações e planos de compra de ações para funcionários. Os perfis dos países são regularmente revistos e actualizados conforme necessário. Fazemos o nosso melhor para manter a escrita viva. Maximize seus ganhos de compensação de ações e evite erros Grandes conteúdos e ferramentas premiadas Você precisa de uma associação Premium para acessar esse recurso. Isso lhe dará acesso completo ao nosso conteúdo premiado e ferramentas sobre opções de ações para funcionários, stocksRSUs restritos, SARs, ESPPs e muito mais. Quem se torna um Membro Premium Veja a nossa longa lista de assinantes pagos. Você é um consultor financeiro ou de riqueza Você quer saber mais sobre o MSO Pro Membership. Esqueceu seu nome de usuário e senha Clique aqui e tentaremos ajudá-lo a encontrá-lo. Perguntas ou comentários Suporte por e-mail ou ligue para (617) 734-1979. O conteúdo é fornecido como um recurso educacional. MyStockOptions não será responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo, ou quaisquer ações tomadas com base nisso. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions é uma marca registrada federal. Não copie nem extraia esta informação sem a permissão expressa da myStockOptions. Entre em contato com editorsmystockoptions para informações de licenciamento. Incentive Stock Options Atualizado em 08 de setembro de 2017 Opções de ações de incentivo são uma forma de compensação para os funcionários na forma de ações em vez de dinheiro. Com uma opção de compra de ações de incentivo (ISO), o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na corporação do empregador, ou matriz ou empresas subsidiárias, a um preço predeterminado, denominado preço de exercício ou preço de exercício. As ações podem ser compradas ao preço de exercício assim que a opção vencer (se tornar disponível para ser exercido). Os preços de exercício são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções normalmente são adquiridas durante um período de tempo. Se o estoque aumenta em valor, um ISO fornece aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro, com o preço de exercício previamente bloqueado. Este desconto no preço de compra do estoque é chamado o spread. Os ISOs são tributados de duas maneiras: sobre o spread e sobre qualquer aumento (ou diminuição) no valor da ação quando vendido ou de outra forma descartado. Os rendimentos de ISOs são tributados para o imposto de renda regular eo imposto mínimo alternativo, mas não são taxados para a segurança social e os fins de Medicare. Para calcular o tratamento fiscal dos ISOs, você precisa saber: Data de concessão: a data em que os ISOs foram concedidos ao empregado Preço de exercício: o custo para comprar uma ação de ação Data de exercício: a data em que você exerceu sua opção e Ações compradas Preço de venda: o valor bruto recebido da venda da ação Data de venda: a data em que o estoque foi vendido. Como ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é descartado. Disposição de ações normalmente é quando o empregado vende o estoque, mas também pode incluir a transferência do estoque para outra pessoa ou dar o estoque para a caridade. Disposições de qualificação de opções de ações de incentivo Uma disposição qualificada de ISOs simplesmente significa que o estoque, que foi adquirido Através de uma opção de compra de ações de incentivo, foi descartado mais de dois anos a partir da data da concessão e mais de um ano após a transferência da ação para o empregado (geralmente a data do exercício). Há um critério de qualificação adicional: o contribuinte deve ter sido continuamente empregado pelo empregador que concede o ISO a partir da data da concessão até 3 meses antes da data de exercício. Tratamento tributário do exercício de opções de ações de incentivo O exercício de um ISO é tratado como renda exclusivamente para fins de cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT). Mas é ignorado com a finalidade de calcular o imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado da ação e o preço de exercício da opção é incluído como receita para fins da AMT. O justo valor de mercado é medido na data em que a acção se torna transferível pela primeira vez ou quando o seu direito à acção não está mais sujeito a um risco substancial de perda. Esta inclusão do spread ISO na receita AMT é acionada apenas se você continuar a manter o estoque no final do mesmo ano em que você exerceu a opção. Se o estoque é vendido dentro do mesmo ano que exercício, então o spread não precisa ser incluído em sua renda AMT. Tratamento fiscal de uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo Uma disposição qualificada de um ISO é tributada como um ganho de capital às alíquotas de imposto de renda sobre o lucro de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda eo custo da opção. Tratamento fiscal das disposições de desqualificação de opções de ações de incentivo Uma disposição desqualificadora ou não qualificada de ações da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificada. Desqualificar as disposições ISO são tributadas de duas formas: haverá rendimentos de compensação (sujeitos a taxas de rendimento ordinário) e ganhos ou perdas de capital (sujeitos às taxas de ganhos de capital a curto ou longo prazo). O valor da receita de compensação é determinado da seguinte forma: se você vende o ISO com lucro, sua renda de compensação é o spread entre o valor de mercado justo da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício da opção. Qualquer lucro acima da remuneração é um ganho de capital. Se você vender as ações da ISO em uma perda, o montante total é uma perda de capital e não há nenhuma remuneração de renda a relatar. Retenção e Impostos Estimados Esteja ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou venda de opções de ações de incentivo. Por conseguinte, as pessoas que exerceram mas ainda não venderam as acções da ISO no final do exercício podem ter incorrido em obrigações fiscais mínimas alternativas. E as pessoas que vendem ações da ISO podem ter obrigações tributárias significativas que não são pagas por meio da retenção na folha de pagamento. Os contribuintes devem enviar os pagamentos do imposto estimado para evitar ter um saldo devido em sua declaração de imposto. Você também pode querer aumentar o montante de retenção em vez de fazer pagamentos estimados. As opções de ações de incentivo são relatadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis. Como as opções de ações de incentivo (ISO) são relatadas depende do tipo de disposição. Há três possíveis cenários de declaração de imposto: Relatando o exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidas no mesmo ano Aumentar sua renda AMT pelo spread entre o valor justo de mercado das ações eo preço de exercício. Isso pode ser calculado usando os dados encontrados no formulário 3921 fornecido pelo seu empregador. Primeiro, encontre o valor justo de mercado das ações não vendidas (Formulário 3921 caixa 4, multiplicado pela casa 5) e, em seguida, subtraia o custo dessas ações (Formulário 3921 caixa 3 multiplicado pela caixa 5). O resultado é o spread e é reportado no formulário 6251 linha 14. Como você está reconhecendo o lucro para fins da AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regular. Conseqüentemente, você deve manter-se a par de esta base diferente do custo de AMT para a referência futura. Para fins fiscais regulares, a base de custo das ações ISO é o preço que você pagou (o exercício ou preço de exercício). Para fins da AMT, sua base de custos é o preço de exercício mais o ajuste da AMT (o valor registrado no formulário 6251, linha 14). Relatando uma disposição qualificada de ações ISO Relate o ganho em sua Tabela D e Formulário 8949. Você deve relatar o produto bruto da venda, que será informado pelo corretor no Formulário 1099-B. Você também informará sua base de custo regular (o exercício ou preço de exercício, encontrado no Formulário 3921). Você também deve preencher um Anexo D e um Formulário 8949 para calcular seu ganho ou perda de capital para fins da AMT. Nessa programação separada, você deve informar o produto bruto da venda e sua base de custos AMT (preço de exercício mais qualquer ajuste AMT anterior). No Formulário 6251, você deve relatar um ajuste negativo na linha 17 para refletir a diferença no ganho ou perda entre os cálculos de ganho regular e AMT. Consulte as Instruções para o Formulário 6251 para obter detalhes. Divulgação de uma disposição desqualificadora de ações da ISO A receita de remuneração é relatada como salários na linha 7 do Formulário 1040 e qualquer ganho ou perda de capital é relatado na Tabela D e Formulário 8949. A receita de compensação já pode ser incluída em sua declaração de salário e imposto De seu empregador no valor mostrado na caixa 1. Alguns empregadores fornecerão uma análise detalhada dos valores de sua caixa 1 na parte superior do seu W-2. Se a renda de compensação já tiver sido incluída no seu W-2, basta relatar seu salário do Formulário W-2, caixa 1, em seu formulário 1040, linha 7. Se a renda de compensação ainda não tiver sido incluída no seu W-2, Sua remuneração, e inclua esse valor como salário na linha 7, além dos valores do formulário W-2. Na sua Lista D e no Formulário 8949, você deve relatar o produto bruto da venda (mostrado no Formulário 1099-B de seu corretor) e sua base de custo nas ações. Para desqualificar disposições de ações da ISO, sua base de custo será o preço de exercício (encontrado no Formulário 3921) mais qualquer receita de remuneração relatada como salários. Se você vendeu as ações da ISO em um ano diferente do ano em que exerceu a ISO, terá uma base de custos AMT separada, então você usará uma Tabela D separada e o Formulário 8949 para relatar o ganho AMT diferente e usará o Formulário 6251 para Reportar um ajuste negativo para a diferença entre o ganho AMT eo ganho de capital regular. O Formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas a opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo ocorridas durante o ano calendário. Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários formulários 3921 ou receber uma demonstração consolidada mostrando todos os exercícios. A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações: identidade da empresa que transferiu ações em um plano de opções de ações de incentivo, identidade do empregado que exerce a opção de compra de ações de incentivo, data em que a opção de compra de ações de incentivo foi concedida, Data em que a opção de compra de ações de incentivo foi exercida, preço de exercício por ação, valor justo de mercado por ação na data de exercício, número de ações adquiridas, Esta informação pode ser utilizada para calcular sua base de custos nas ações, A ser reportado para o imposto mínimo alternativo e para calcular o montante da compensação renda em uma disposição desqualificante e para identificar o início eo fim do período de espera especial para qualificar para tratamento de imposto de preferência. Um período especial de detenção para se qualificar para o tratamento de imposto sobre ganhos de capital. O período de detenção é de dois anos a partir da data de concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado. O Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2. Adicione dois anos à data na caixa 1 e adicione um ano à data na caixa 2. Se você vender suas ações da ISO após a data É mais tarde, então você terá uma disposição de qualificação e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributado às taxas de ganhos de capital de longo prazo. Se você vender suas ações da ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante, ea renda da venda será tributada em parte como receita de compensação às alíquotas de imposto de renda ordinárias e parcialmente como ganho ou perda de capital. Calculando o Lucro para o Imposto Mínimo Alternativo sobre o Exercício de um ISO Se você exercer uma opção de compra de ações de incentivo e não vender as ações antes do fim do ano calendário, você deve relatar receita adicional para o imposto mínimo alternativo (AMT). O montante incluído para fins da AMT é a diferença entre o valor justo de mercado das ações e o custo da opção de ações de incentivo. O valor justo de mercado por ação é mostrado na caixa 4. O custo por ação da opção de compra de ações de incentivo, ou preço de exercício, é mostrado na caixa 3. O número de ações compradas é mostrado na caixa 5. Para encontrar o valor a incluir Como receita para fins da AMT, multiplique o valor na caixa 4 pelo valor das ações não vendidas (geralmente o mesmo que é relatado na caixa 5), e a partir desse produto subtraia o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações não vendidas Mesma quantidade indicada na casa 5). Cálculo da Base de Custo para o Imposto Regular A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de compra de ações de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3. A base de custos para o lote inteiro de ações é, portanto, o valor Na casa 3 multiplicada pelo número de ações mostrado na caixa 5. Este valor será usado na Tabela D e no Formulário 8949. Cálculo da Base de Custo para as Ações da AMT exercidas em um ano e vendidas em um ano subsequente têm duas bases de custos: Fins fiscais e um para fins AMT. A base de custo AMT é a base de imposto regular mais o montante de inclusão de renda AMT. Este valor será usado em um Anexo D separado e no Form 8949 para cálculos AMT. Cálculo do valor da receita de compensação em uma disposição desqualificante Se as ações de incentivo de compra de ações forem vendidas durante o período de detenção desqualificante, alguns de seus ganhos são tributados como salários sujeitos a impostos de renda normais e o ganho ou perda remanescente é tributado como ganhos de capital. O valor a ser incluído como receita de compensação e normalmente incluído no formulário W-2, caixa 1, é o spread entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício. Para isso, multiplique o valor justo de mercado por ação (caixa 4) pelo número de ações vendidas (usualmente o mesmo valor na caixa 5), e a partir desse produto subtraia o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações vendidas ( Geralmente a mesma quantidade mostrada na caixa 5). Este montante de rendimento de compensação é tipicamente incluído no seu formulário W-2, caixa 1. Se não estiver incluído no seu W-2, inclua este montante como salários adicionais no Formulário 1040 linha 7. Cálculo do custo ajustado Base em uma disposição desqualificante Inicie com Sua base de custo, e adicionar qualquer montante de compensação. Use esse valor de base de custo ajustado para relatar ganhos ou perdas de capital na Tabela D e no Formulário 8949.Quando este documento não é - a la AVISO DE RESPONSABILIDADE Eu não sou um contador. As pessoas que contribuíram para este documento provavelmente não são contabilistas. Este documento não é aconselhamento fiscal. Este documento não leva em consideração suas circunstâncias individuais. Se você ler este documento, concorda que não vai me responsabilizar por quaisquer danos causados por quaisquer ações que você tomou como resultado da leitura deste documento. Este documento é fornecido de acordo com a forma como é, SEM GARANTIAS OU CONDIÇÕES DE QUALQUER TIPO, expressas ou implícitas, incluindo, sem limitação, quaisquer garantias ou condições de TÍTULO, NÃO INFRAÇÃO, COMERCIALIZAÇÃO ou ADEQUAÇÃO A UM DETERMINADO PROPÓSITO. Você é o único responsável por determinar a adequação de usar ou redistribuir este documento e assumir quaisquer riscos associados à leitura ou tomar qualquer conselho dele. O que é este documento Quando recebi opções de ações de uma empresa, achei incrivelmente difícil entender quais eram minhas obrigações fiscais. O site da ATO descreve as regras fiscais para ações e opções de ações em termos de contabilidade incrivelmente genéricos. Em particular, havia muito pouca sobreposição entre os termos escritos no meu esquema de participação em ações fornecido pela empresa e os termos no site da ATO. Este documento é uma tentativa por mim para expressar a minha interpretação em Inglês simples das leis fiscais australianas como eles se aplicam aos esquemas compartilhados empregado oferecido pela startups tecnologia típica. Pretende-se que seja um trabalho colaborativo, hospedado no GitHub, e as contribuições podem ser feitas levantando questões ou enviando solicitações de pull. É também uma tentativa para mim para validar a minha interpretação das leis fiscais contra o entendimento comum de quem lê este documento. Nesse sentido, há provavelmente erros (possivelmente alguns grandes) que eu fiz, então se você acha que estou errado em qualquer coisa, por favor, levante um problema ou envie um pedido de pull. A quem este documento se destina Antes de mais nada, este documento destina-se a mim mesmo (James Roper) a esclarecer a minha compreensão das leis fiscais australianas com respeito aos esquemas de ações dos funcionários que eu sou parte. Em segundo lugar, este documento destina-se a pessoas que estão em uma situação semelhante para mim. Ou seja, eles são um residente australiano que deve pagar imposto na Austrália, eles trabalham para uma startup, e eles receberam ações ou opções de ações de sua empresa. Pretende-se familiarizá-los com algumas das regras, terminologia e complexidade do direito fiscal australiano no que diz respeito às opções de compra de ações. Não é conselho fiscal. Consulte o seu contador. Em terceiro lugar, este documento destina-se ao escritório de imposto. A própria existência deste documento é uma indicação de que a explicação sites ATO da lei fiscal australiana para os esquemas de ações está faltando quando se trata de aplicá-lo aos esquemas de ações que são comumente dado aos funcionários de startups tecnologia. A redação usada neste documento pode ser útil como um começo para melhorar o conteúdo no site da ATO de tal forma que os participantes em esquemas de compartilhamento de funcionários de startup de tecnologia será capaz de se relacionar facilmente. O esquema típico de compartilhamento de empregado de startup tecnologia Claro, cada esquema de participação do empregado é diferente. No entanto, os esquemas de ações dos funcionários oferecidos pela tecnologia start ups são geralmente muito semelhantes a partir de uma perspectiva fiscal. Isto é particularmente verdadeiro se o seu esquema de participação do empregado é para uma inicialização baseada em Silicon Valley, em Silicon Valley esquemas de participação dos funcionários são tão comuns e tão barato para configurar que geralmente há apenas um modelo que a empresa preenche, e isso é tudo o que precisa. Para as empresas australianas, as coisas são (aparentemente) muito mais difícil e muito mais caro, mas mesmo assim a intenção é a mesma. Assim, um esquema típico de participação dos funcionários pode se parecer com isso: Você recebe um número de opções a um preço de exercício. Você pode ter que pagar um preço muito pequeno (muito menor do que o preço inicial) para comprar as opções, ou eles podem ter sido dado a você de graça. As opções são adquiridas ao longo de um período de tempo, geralmente 4 anos. 25 após o primeiro ano e, em seguida, incrementalmente, quer a cada mês ou a cada trimestre depois que uma pequena quantidade vests até que todos eles investidos. Você pode exercer qualquer parte investida de ações a qualquer momento. Exercer significa comprar ações ao preço de exercício. Se você deixar a empresa antes dos 4 anos é para cima, você perderá quaisquer ações não vividas. A parcela adquirida você pode exercer dentro de um determinado período de tempo, por exemplo, 90 dias, caso contrário você perderá-los também. Em algum momento no futuro, talvez após 7 anos, as opções expirarão e você vai perdê-los se você havent exercido-los por essa data. Existem alguns outros aspectos de um regime de participação de empregado típico oferecido em startups de tecnologia que podem não ser tão interessante para você, mas são importantes em certas áreas da lei fiscal, se qualquer um desses pontos não é verdade, partes deste documento pode Não se aplica a você: As opções são ações ordinárias. Isso levanta a questão, o que é uma ação extraordinária A maioria das ações ordinárias não comuns em startups de tecnologia é as ações preferenciais. Ações preferenciais significam quando a empresa é vendida, detentores de ações preferenciais obter o primeiro pedaço da torta, geralmente para o valor do que eles investiram. É uma apólice de seguro, se a empresa vai mal, eles pelo menos obter o que colocar em volta antes que alguém ganha dinheiro. Esses tipos de ações são geralmente dadas aos capitalistas de risco quando investem na inicialização. Eles nunca são dados aos funcionários. Existem alguns outros tipos de ações, mas em um típico esquema de participação dos funcionários em startups de tecnologia, as ações são comuns. Suas opções não são para mais de 5 da empresa ou mais de 5 dos direitos de voto. A menos que você seja um fundador da sua empresa, suas opções são susceptíveis de apenas dar-lhe uma fração de um por cento da empresa. O regime de acções é concedido a pelo menos 75 dos trabalhadores residentes australianos da empresa. Este será o caso em uma inicialização de tecnologia típica. Uma nota final, as leis fiscais australianas mudaram em 2009. Este documento é apenas falar sobre as ações recebidas após as leis mudaram. Quando se trata de tributação de opções de ações, um dos termos mais importantes que você vai encontrar é o desconto. O desconto é a diferença entre o preço de exercício eo valor da ação. Seu efetivamente o desconto que você recebe quando você compra as ações, que você wouldnt tem caso contrário, se você didnt têm a opção de ações que permite que você compra-lo a esse menor preço de exercício. Valor justo de mercado Outro termo importante é o valor justo de mercado. Uma vez que a empresa que você está trabalhando para é uma startup, o valor da ação não é tão simples como apenas olhando para o preço no mercado de ações, uma vez que sua empresa ainda não está listada no mercado de ações. As ações no entanto têm um valor, e durante esta fase de não estarem listadas, este valor é o justo valor de mercado. Em um esquema de ações típico, você pode perguntar a sua empresa qual o valor justo de mercado da ação foi a qualquer momento (ou obter uma tabela de todos os preços da ação ao longo do tempo), e eles vão dar a você. Impostos sobre os ganhos de capital Na Austrália, há uma regra estranha sobre um desconto de ganhos de capital. Esta regra é incrivelmente relevante para os esquemas de ações dos funcionários, por isso devemos explicá-lo aqui. Quando você recebe a renda de um empregador, esse rendimento conta para o seu rendimento tributável total e, em seguida, você paga imposto sobre isso, como normal. Quando você faz um lucro de vender um ativo (por exemplo, uma propriedade de investimento ou ações), isso é chamado de ganho de capital, e esse ganho conta para o seu rendimento tributável total e, em seguida, você paga imposto sobre isso, como normal. Exceto, se você possuiu o ativo por mais de um ano (você vai ouvir freqüentemente contadores dizer um ano e um dia), então você pode dividir o ganho de capital por dois antes de adicioná-lo ao seu rendimento tributável total. Assim, você acaba pagando pelo menos metade do imposto sobre o ganho de capital. Isso é conhecido como desconto de imposto sobre ganhos de capital. Isso tem conseqüências importantes para as opções de ações, porque é o dinheiro que você faz fora das opções de ações renda regular, ou é um ganho captial Se este último, você pode pagar significativamente menos impostos. A resposta a esta pergunta é onde uma grande parte da complexidade em opções de ações surge. Esquemas de ações estrangeiras Primeiro de tudo, é importante saber que se o seu esquema de ações é para uma empresa estrangeira, as regras não são diferentes do que se forem para uma empresa australiana. Se você é um residente australiano para fins fiscais, você tem todas as obrigações tributárias mesmo independentemente de qual país a empresa você tem ações ou opções de ações está dentro Você pode se perguntar como a ATO jamais saberia que você tem ações ou opções de ações em um Empresa estrangeira, ea resposta é que eles costumam a menos que você diga a eles. Dito isto, se a sua empresa vai bem e, de repente, um milhão de dólares terras em sua conta bancária australiana, você pode apostar youll ter alguns auditores fiscais batendo em sua porta perguntando de onde esse dinheiro veio. Quando você tem que pagar imposto Vamos começar com a posição padrão. Você deve pagar imposto quando você recebe opções de ações. Como essa opção de compra de ações representa um desconto em ações, a opção de compra de ações tem um valor (igual ao desconto) e, portanto, é o lucro que você recebeu. Assim, você deve incluir esta renda como renda regular (não um ganho de capital) em sua declaração de imposto, sob a seção para esquemas de ações dos empregados. No entanto, o que se você deixar a empresa cedo Uma vez que suas opções ainda não investiu ainda perder as opções, o que significa que você pagou imposto sobre algo que você nunca realmente recebeu. Por esta razão, a administração fiscal define esta regra de risco real de caducidade. Uma vez que suas opções havent investido, e uma vez que sair da empresa resultará em você perder suas opções, há um risco real de confisco. Opções de ações para as quais há um risco real de perda (há também uma série de outras condições que não vamos entrar aqui) são contados como opções de imposto diferido, o que significa que você deve (isso é algo que eu não sou claro, se isso é Uma obrigação ou se você tem uma escolha) adiar a declaração até que certas condições são verdadeiras. Uma condição é que você parar de emprego. Desde que você perde suas opções unvested quando você cessar o emprego de qualquer maneira, esta condição não é relevante. Outra condição é se as ações já não têm um risco real de caducidade. Isso acontece quando eles veste. Assim, para um esquema típico de compartilhamento de empregado de startup tecnologia, você tem que pagar imposto sobre as opções que você recebe quando eles coletar. Quanto imposto a pagar A pergunta realmente não é quanto imposto você paga, mas quanto renda você declara. Quando suas opções de ações são adquiridas, você toma o valor justo de mercado no momento em que a opção investiu, subtraia o preço de exercício e agora você tem o desconto. Se você pagou um preço inicial para comprar a opção, você subtrai isso do desconto, uma vez que isso era parte do custo de obter o desconto e, portanto, compensar o desconto, caso contrário, pegue o desconto como está. Em seguida, multiplique isso pela quantidade de opções que adquiriu naquele momento. Agora você tem a quantidade de renda que você tem para declarar. Se houve várias vezes que as opções adquiridas ao longo do ano (provavelmente houve, uma vez que eles vencimento mensal ou trimestral), então você precisa fazer esse cálculo para cada mês que as opções adquiridas, usando o justo valor de mercado nesse mês particular ou trimestre . Observe que este desconto é renda regular. Não é elegível para um desconto de imposto sobre ganhos de capital. Mais receitas fiscais Naturalmente, o imposto que você paga quando a opção investiu não é a única vez que você vai pagar imposto sobre as ações. Em algum momento no futuro, você pode exercer suas opções, e nesse ponto, ou em algum ponto posterior, você pode vender as ações. Quando isso acontece, você precisará pagar imposto sobre o ganho do valor de mercado justo no momento em que investiu, este é um ganho de capital. Observe a base de custo para o ganho aqui não é o preço de exercício, mas o justo valor de mercado quando a opção investido. Você já pagou imposto sobre o ganho do preço de exercício para o valor de mercado justo quando investido, você não precisa pagar o imposto duas vezes sobre esse ganho. Se você manteve a ação por mais de um ano, ou seja, se o período de tempo entre quando você exerceu a opção e depois vendeu a ação é mais de um ano (isso é verdade, ou é de quando a opção adquirida.), Então você será elegível para o desconto de 50 ganhos de capital e, portanto, você só tem que contar a metade do ganho de capital para o seu rendimento tributável. Caso contrário, você tem que contar o ganho de capital total para o seu rendimento tributável. Você pode ver aqui que o tempo importa. Você pode economizar muito dinheiro em impostos se você exercer suas opções um ano antes de você pretende vendê-los. Por esta razão, você pode decidir exercer suas opções antecipadamente, antes de ter qualquer oportunidade de vendê-los. Você pode decidir exercitar suas opções assim que elas forem adquiridas, apenas no caso de um evento de liquidez que lhe permita vender suas opções de ações, de modo que você possa reivindicar o desconto. Obviamente, embora agora estavam se movendo para os riscos padrão de ações de negociação, se você exercer suas ações no início, ea empresa vai falido, então você vai perder dinheiro. Quando as coisas acontecem juntos Às vezes, a data de vested, data de exercício ea data em que você vendê-los são todos os mesmos. Isso pode ser o caso se a empresa já está listada e você vender as ações como eles coletam, ou talvez a empresa foi adquirida e houve uma condição em seu esquema de ações que causou todas as suas opções de vestuário de uma vez nesse evento para que você possa Vendê-los. Neste caso, o valor de mercado quando suas opções são adquiridas é o preço que você vendê-los para, de modo que o ganho total de seu preço de exercício para o preço de venda (menos o preço de compra inicial das opções se houver) é considerado renda regular - Não há ganho de capital e, portanto, nenhum desconto de imposto sobre ganhos de capital. Quando as coisas vão azedar Se algumas de suas opções tiverem investido, e você pagou imposto sobre eles, mas então a empresa quebra, ou se por algum motivo você decidir não exercer suas opções e você perdê-los, então você fez uma perda em Essas opções. O desconto que você declarou uma vez como renda, você pode agora declarar como uma perda de capital. Observe que o que você declara aqui é o desconto completo. Se houver um preço de compra inicial para as opções, não subtraia isso do desconto quando você reivindicar o desconto como uma perda de capital. Alice recebeu 1600 opções em 1 de janeiro de 2017 a um preço de exercício de 0,10. 25 das opções adquiridas no primeiro ano e, em seguida, a cada trimestre depois que 116 das opções restantes vencimento. Em 01 de novembro de 2017, a empresa lista no mercado de ações. Em 01 de janeiro de 2017, ela exerce todas as suas opções, e em seguida, em 2 de janeiro de 2017, ela vende-los por 2,00 por ação. A empresa Alices apresentou os seguintes valores de mercado justos antes da abertura de capital: 1 de Janeiro de 2017: 0,20 Junho 3 2017: 0,25 14 de Março 2017: 0,40 25 de Novembro 2017: 0,55 12 de Abril de 2017: 0,70 Em 1 de Janeiro de 2017, 1,50. Alice declarou o seguinte rendimento: É importante notar aqui que os ganhos acima mencionados não são os mesmos que o dinheiro em mãos que Alice recebeu - Alice pagou 160 para exercer suas opções, e vendeu-os em 3200, o que significa que ela fez 3040. Se Você adiciona os ganhos de desconto CGT pré de cada ano que ela declarou, eles totalizarão 3040. Então ela declarou todo o dinheiro que ela fez, o que torna complexo é que apenas parte do dinheiro feito foi declarado no ano em que ela fez, Outras partes foram declaradas em anos anteriores como as opções adquiridas. Outros tipos de planos de ações Ações ordinárias Se você receber ações ordinárias, digamos, como um bônus, e essas ações não tiverem período de carência e sem custo para você, então você terá que pagar imposto sobre essas ações, mesmo que elas sejam restritas em Alguma maneira (ou seja, mesmo se você não pode vendê-los agora). O justo valor de mercado multiplicado pelo número de acções que lhe foram atribuídas é declarado como rendimento regular, não como um ganho de capital. Quando você vender essas ações, você subtrai o valor justo de mercado no momento em que foram entregues a você, e esse número é considerado o ganho de capital. Esse montante é então adicionado à sua receita tributável, aplicando o desconto de ganhos de capital se as ações foram mantidas por mais de um ano. Minhas queixas específicas sobre o Web site de ATO eu desejo que em algum lugar no Web site de ATO a palavra colete eo imposto de palavra diferido foram ligados. A regra é simples: o imposto é diferido até que as opções ganhem. Mas para entender isso, você deve ler várias páginas de informações e exemplos. Eventualmente, você tropeçar em toda esta página. Onde o termo colete é usado. Mas mesmo assim não está claro que a cada mês, a parte investida já não é diferível e deve ser declarada, a redação faz-me parecer que se alguma parte ainda não é vencido, todo o lote pode ser adiada. A maioria dos exemplos no site da ATO fala sobre um preço de ação como se as ações fossem negociadas no mercado de ações. Mas isso nunca é o caso de startups de tecnologia. Exemplos que descrevem situações de inicialização são extremamente necessários. A maioria dos esquemas de compartilhamento de empregados de startup tecnologia usam o termo valor de mercado justo, enquanto o site ATO usa o termo valor de mercado. Seria muito útil se o site diz para empresas que não são negociadas publicamente, o valor de mercado é muitas vezes referido como o valor justo de mercado. Para a maioria das startups, funcionários e ex-funcionários podem perguntar qual o valor justo de mercado foi a qualquer momento de seu empregador. Se você não sabe que, o site da ATO faz parecer que este é o número místico que cabe a você usar alguma metodologia não publicada para determinar, consulte esta página. Deve-se afirmar que os funcionários geralmente podem obter isso de seu empregador. Como existe um esquema típico de participação de empregados para startups de tecnologia, e uma vez que isso está se tornando cada vez mais comum, a ATO deve publicar uma ficha informativa, semelhante a este mesmo documento, que descreve nos mesmos termos usados nos empregados Compartilhar esquemas para startups tecnologia. Quais são suas obrigações fiscais.
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